Данъци за фирма в България

Въведение

България предлага една от най-конкурентните данъчни среди в Европейския съюз. С корпоративен данък от 10% и данък дивидент от 5%, страната привлича както местни, така и чуждестранни предприемачи. Разбирането на данъчните задължения е ключово за успешното управление на фирма.

За кого е това ръководство?

• Собственици на ЕООД и ООД, които искат да разберат данъчните си задължения
• Предприемачи, планиращи да стартират бизнес в България
• Управители, които търсят начини за данъчна оптимизация

Корпоративен данък

Данък печалба – 10%

Корпоративният данък в България е фиксиран на 10% върху данъчната печалба. Това е втората най-ниска ставка в ЕС (след Унгария с 9%).

Данъчната печалба = Счетоводна печалба ± Данъчни корекции по ЗКПО

Авансови вноски

Годишна данъчна декларация

Подава се до 30 юни на следващата година. При електронно подаване чрез портала на НАП не се дължи такса. Корпоративният данък се внася до същата дата.

Данък дивидент

Когато собственикът реши да разпредели печалбата на фирмата, се дължи 5% данък върху дивидентите.

Как се изчислява?

1. Фирмата реализира 1 000 EUR печалба
2. Корпоративен данък: 10% × 1 000 = 100 EUR
3. Нетна печалба за разпределяне: 900 EUR
4. Данък дивидент: 5% × 900 = 45 EUR
5. Получена сума от собственика: 855 EUR
6. Ефективна ставка: 14.5%

Кога не се дължи?

• При дивиденти между свързани дружества в ЕС (дъщерно → майчино дружество)
• При реинвестиране на печалбата (данъкът се дължи само при разпределяне)

ДДС

Стандартна ставка – 20%

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е 20% за повечето стоки и услуги в България.

Задължителна ДДС регистрация

Фирмите са длъжни да се регистрират по ДДС, когато облагаемият им оборот надхвърли 51 130 EUR за текущата календарна година.

Доброволна регистрация

Дори без достигнат праг, доброволната ДДС регистрация може да бъде изгодна — получавате право на данъчен кредит за покупките си.

Осигуровки

Самоосигуряващо се лице (управител на ЕООД)

Повечето управители на ЕООД се осигуряват като самоосигуряващи се лица. Минималните месечни осигуровки за 2026 г.:

Осигурителният доход може да бъде между минималния (550.66 EUR) и максималния (1 915 EUR) размер.

При наети служители

Осигуровките при трудов договор се разпределят между работодател и работник:

• Работодател: ~18-19% от брутното възнаграждение
• Работник: ~13% от брутното възнаграждение
• Общо: ~31-32%

Срокове и декларации

Основни данъчни срокове

Санкции за закъснение

• Закъсняла данъчна декларация: 250–1 500 EUR глоба
• Неподадена ДДС декларация: до 500 EUR за първо нарушение
• Закъснели осигуровки: лихви в размер на ОЛП + 10 пункта годишно
• Неподаден ГФО: 200–3 000 EUR за дружеството