ЕООД или свободна професия — кое е по-изгодно?

Q: Кое е по-изгодно данъчно — ЕООД или свободна професия?

Зависи от дохода. При ниски доходи (до ~15 000 EUR/год.) свободната професия може да е по-изгодна заради 25% нормативно признати разходи. При по-високи доходи ЕООД обикновено е по-изгодно заради 10% корпоративен данък + 5% дивидент.

ЕООД или свободна професия?

Критерий	Свободна професия	ЕООД
Данък върху дохода	10% (след 25% НПР)	10% корпоративен + 5% дивидент
Ефективна ставка (нисък доход)	~7.5%	~14.5%
Ефективна ставка (висок доход)	~10%	~14.5%
Осигуровки	Задължителни	Задължителни (аналогични)
Отговорност	Лична (неограничена)	Ограничена до капитала
Административна тежест	По-ниска	По-висока
Доверие от клиенти	По-ниско	По-високо

Подробно сравнение

Данъци и осигуровки

Свободна професия:

Данък: 10% върху дохода след приспадане на 25% нормативно признати разходи (НПР)
Ефективна данъчна ставка: 7.5% от брутния доход
Осигуровки: върху избран осигурителен доход (мин. 550,66 €/мес. до 31.07.2026 г.; 620,20 €/мес. от 01.08.2026 г.)

ЕООД:

Корпоративен данък: 10% върху печалбата
Данък дивидент: 5% при разпределяне на печалба
Ефективна ставка при пълно разпределяне: 14.5%
Осигуровки на управителя: аналогични на свободна професия

ℹ️

При ЕООД имате възможност да задържите печалбата във фирмата и да не плащате данък дивидент. Това е предимство, ако реинвестирате в бизнеса.

Примерно сравнение при 30 000 EUR годишен доход

	Свободна професия	ЕООД
Брутен доход	30 000 EUR	30 000 EUR
НПР (25%)	-7 500 EUR	N/A
Данъчна основа	22 500 EUR	30 000 EUR (минус реални разходи)
Данък	2 250 EUR (10%)	~4 350 EUR (14,5 % от 30 000 € при пълно разпределяне; 10 % КД + 5 % дивидент)
Осигуровки	~1 934 EUR (при мин. основа)	~1 934 EUR (при мин. основа)

При брутен доход от 30 000 EUR без значителни реални разходи свободната професия плаща приблизително половината от данъка на ЕООД при пълно разпределяне (2 250 € срещу ~4 350 €). При минимална осигурителна основа предимството расте с дохода; ЕООД може да излезе напред при висока осигурителна основа или реални разходи над НПР 25 %.

Сценарии по доход (ориентировъчно, без ДДС)

Годишен доход	По-изгодно често	Защо
до 40 000 EUR	Свободна професия (често)	25% НПР намалява облагаемата основа
40 000–51 130 EUR	Анализ	Осигурителна основа, реални разходи, отговорност, клиенти
над 51 130 EUR	Обикновено ЕООД	10% + 5% дивидент + възможност за задържане на печалбата
Нужда от служители / корпоративни клиенти	ЕООД	По-ясен имидж и наемане

Диапазоните са ориентировъчни, а не законови граници — единствената законова граница е прагът за задължителна ДДС регистрация от 51 130 € оборот (чл. 96, ал. 1 ЗДДС).

Използвайте данъчния калкулатор за вашия сценарий — числата зависят от осигурителен доход и реални разходи.

Отговорност

Това е най-важната разлика за много хора:

Свободна професия: Отговаряте с цялото си лично имущество за задълженията на дейността. Ако натрупате дългове, кредиторите могат да претендират към личната ви собственост.
ЕООД: Отговорността е ограничена до внесения капитал (минимум 1 EUR). Личното ви имущество е защитено от бизнес рискове.

⚠️

Управителят лично дължи собствените си осигуровки като самоосигуряващо се лице. Данъците на дружеството са задължения на дружеството — личната отговорност на управителя важи само по изключение, например по чл. 19 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (недобросъвестност).

Кога да преминете от свободна професия към ЕООД

Обикновено е време за ЕООД, когато:

Реалните ви разходи надхвърлят НПР 25 % или осигурителната основа е висока — тогава ЕООД може да е по-изгодно данъчно
Работите с корпоративни клиенти — много фирми предпочитат да работят с юридическо лице
Искате да ограничите отговорността си — при по-рисков бизнес
Планирате да наемете служители — ЕООД е по-удобен за наемане на персонал
Искате да реинвестирате печалба — при ЕООД можете да задържите печалбата без допълнителен данък
Нуждаете се от по-добро кредитиране — банките по-лесно кредитират юридически лица

💡

Можете да бъдете едновременно свободна професия и собственик на ЕООД. Много хора стартират като СП и постепенно прехвърлят дейността си към фирмата.

Регистрирай ЕООД Ръководство за ЕООД Firmify vs адвокат vs DIY

Често задавани въпроси

Кое е по-изгодно данъчно — ЕООД или свободна професия?▼

Зависи от дохода. При ниски доходи (до ~15 000 EUR/год.) свободната професия може да е по-изгодна заради 25% нормативно признати разходи. При по-високи доходи ЕООД обикновено е по-изгодно заради 10% корпоративен данък + 5% дивидент.

Мога ли да съм едновременно свободна професия и собственик на ЕООД?▼

Да, няма законова пречка. Много хора стартират като свободна професия и паралелно регистрират ЕООД, като постепенно прехвърлят дейността си.

Какви са осигуровките при свободна професия?▼

Самоосигуряващите се лица на свободна професия плащат осигуровки върху избран доход (минимум 550,66 €/мес. до 31 юли 2026 г. и 620,20 €/мес. от 1 август 2026 г.) — аналогично на управител на ЕООД.

Кога е моментът да премина от свободна професия към ЕООД?▼

Обикновено когато: годишният ви доход надхвърля 30 000–40 000 EUR, работите с корпоративни клиенти, които изискват фактура от юридическо лице, или искате да ограничите личната си отговорност.

Автор: Екип на Firmify

Информацията е с общ характер и не представлява правна консултация. За конкретни случаи се консултирайте със специалист.

Официални източници:

Всички ръководства

Полезна ли беше тази статия?

Firmify

Зареждане…

ЕООД или свободна професия — кое е по-изгодно?

ЕООД или свободна професия?

Критерий	Свободна професия	ЕООД
Данък върху дохода	10% (след 25% НПР)	10% корпоративен + 5% дивидент
Ефективна ставка (нисък доход)	~7.5%	~14.5%
Ефективна ставка (висок доход)	~10%	~14.5%
Осигуровки	Задължителни	Задължителни (аналогични)
Отговорност	Лична (неограничена)	Ограничена до капитала
Административна тежест	По-ниска	По-висока
Доверие от клиенти	По-ниско	По-високо

Подробно сравнение

Данъци и осигуровки

Свободна професия:

Данък: 10% върху дохода след приспадане на 25% нормативно признати разходи (НПР)
Ефективна данъчна ставка: 7.5% от брутния доход
Осигуровки: върху избран осигурителен доход (мин. 550,66 €/мес. до 31.07.2026 г.; 620,20 €/мес. от 01.08.2026 г.)

ЕООД:

Корпоративен данък: 10% върху печалбата
Данък дивидент: 5% при разпределяне на печалба
Ефективна ставка при пълно разпределяне: 14.5%
Осигуровки на управителя: аналогични на свободна професия

ℹ️

Примерно сравнение при 30 000 EUR годишен доход

	Свободна професия	ЕООД
Брутен доход	30 000 EUR	30 000 EUR
НПР (25%)	-7 500 EUR	N/A
Данъчна основа	22 500 EUR	30 000 EUR (минус реални разходи)
Данък	2 250 EUR (10%)	~4 350 EUR (14,5 % от 30 000 € при пълно разпределяне; 10 % КД + 5 % дивидент)
Осигуровки	~1 934 EUR (при мин. основа)	~1 934 EUR (при мин. основа)

Сценарии по доход (ориентировъчно, без ДДС)

Годишен доход	По-изгодно често	Защо
до 40 000 EUR	Свободна професия (често)	25% НПР намалява облагаемата основа
40 000–51 130 EUR	Анализ	Осигурителна основа, реални разходи, отговорност, клиенти
над 51 130 EUR	Обикновено ЕООД	10% + 5% дивидент + възможност за задържане на печалбата
Нужда от служители / корпоративни клиенти	ЕООД	По-ясен имидж и наемане

Използвайте данъчния калкулатор за вашия сценарий — числата зависят от осигурителен доход и реални разходи.

Отговорност

Това е най-важната разлика за много хора:

Свободна професия: Отговаряте с цялото си лично имущество за задълженията на дейността. Ако натрупате дългове, кредиторите могат да претендират към личната ви собственост.
ЕООД: Отговорността е ограничена до внесения капитал (минимум 1 EUR). Личното ви имущество е защитено от бизнес рискове.

⚠️

Кога да преминете от свободна професия към ЕООД

Обикновено е време за ЕООД, когато:

Реалните ви разходи надхвърлят НПР 25 % или осигурителната основа е висока — тогава ЕООД може да е по-изгодно данъчно
Работите с корпоративни клиенти — много фирми предпочитат да работят с юридическо лице
Искате да ограничите отговорността си — при по-рисков бизнес
Планирате да наемете служители — ЕООД е по-удобен за наемане на персонал
Искате да реинвестирате печалба — при ЕООД можете да задържите печалбата без допълнителен данък
Нуждаете се от по-добро кредитиране — банките по-лесно кредитират юридически лица

💡

Регистрирай ЕООД Ръководство за ЕООД Firmify vs адвокат vs DIY

Често задавани въпроси

Кое е по-изгодно данъчно — ЕООД или свободна професия?▼

Мога ли да съм едновременно свободна професия и собственик на ЕООД?▼

Какви са осигуровките при свободна професия?▼

Кога е моментът да премина от свободна професия към ЕООД?▼

Автор: Екип на Firmify

Официални източници:

Всички ръководства

Полезна ли беше тази статия?

ЕООД или свободна професия — кое е по-изгодно?

ЕООД или свободна професия?

Подробно сравнение

Данъци и осигуровки

Примерно сравнение при 30 000 EUR годишен доход

Сценарии по доход (ориентировъчно, без ДДС)

Отговорност

Кога да преминете от свободна професия към ЕООД

Често задавани въпроси

Регистрирайте ЕООД

Всички ръководства

ЕООД или свободна професия — кое е по-изгодно?

ЕООД или свободна професия?

Подробно сравнение

Данъци и осигуровки

Примерно сравнение при 30 000 EUR годишен доход

Сценарии по доход (ориентировъчно, без ДДС)

Отговорност

Кога да преминете от свободна професия към ЕООД

Често задавани въпроси

Регистрирайте ЕООД

Всички ръководства

ЕООД или свободна професия — кое е по-изгодно?

ЕООД или свободна професия?

Подробно сравнение

Данъци и осигуровки

Примерно сравнение при 30 000 EUR годишен доход

Сценарии по доход (ориентировъчно, без ДДС)

Отговорност

Кога да преминете от свободна професия към ЕООД

Често задавани въпроси

Регистрирайте ЕООД

Свързани теми

Ръководства по градове

Всички ръководства

ЕООД или свободна професия — кое е по-изгодно?

ЕООД или свободна професия?

Подробно сравнение

Данъци и осигуровки

Примерно сравнение при 30 000 EUR годишен доход

Сценарии по доход (ориентировъчно, без ДДС)

Отговорност

Кога да преминете от свободна професия към ЕООД

Често задавани въпроси

Регистрирайте ЕООД

Свързани теми

Ръководства по градове

Всички ръководства